+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Восстановить ндс при продаже с убытком

Восстановить ндс при продаже с убытком

Ненужное имущество можно ликвидировать, продать, модернизировать и продолжать использовать в производственной деятельности. Однако каждый из этих вариантов имеет свои особенности с точки зрения их финансовых и налоговых последствий. Но если очевидные из них она может просчитать самостоятельно от продажи есть доход, на модернизацию потребуются расходы и т. Хотя от них тоже может зависеть выбор организацией окончательного решения. Вариант первый — продать Это самый простой вариант решения проблемы дальнейшего использования ненужных объектов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ндс при продаже основных с убытком

Автоматизируйте рутинные операции с базами 1С через пакетный режим конфигуратора. Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно.

Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более человек. Продажа основных средств.

Бухгалтерский и налоговый учет Многие фирмы продают основные средства. В г. Так, например, теперь прибыль от продажи этого имущества не корректируется на индекс инфляции. Более того, недавно Минфин России выпустил несколько писем, в которых разъясняется порядок учета операций с основными средствами.

В нашей статье мы расскажем, как списать проданные основные средства и определить налогооблагаемую прибыль от их реализации. Общий порядок учета основных средств Основным средством считается имущество, срок службы которого больше одного года.

N 26н. В первоначальную стоимость основных средств, по которой они отражаются в учете, включаются расходы по их покупке или созданию. В течение срока полезного использования основного средства на него начисляется амортизация.

Этот срок фирма устанавливает самостоятельно. Примерные сроки полезного использования основных средств утверждены Постановлением Правительства РФ от 1 января г. Этот документ устанавливает порядок начисления амортизации, которая учитывается при налогообложении прибыли.

Однако, как разъяснил Минфин России, этот документ может применяться и при начислении амортизации для целей бухгалтерского учета Письмо Минфина России от 20 марта г. Обратите внимание: срок полезного использования основных средств, купленных до 1 января г.

Правда, из этого правила есть исключения. По основным средствам, которые были модернизированы или реконструированы, срок полезного использования может быть увеличен Письмо Минфина России от 6 марта г. Срок полезного использования основного средства фирма устанавливает самостоятельно.

Таким образом, если вы покупаете основные средства в г. В этой ситуации сумма амортизации в бухгалтерском и налоговом учете отличаться не будет. По основным средствам, купленным до этой даты, порядок начисления амортизации в бухгалтерском учете не изменится. Поэтому в большинстве случаев по таким основным средствам амортизация для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения будет начисляться по-разному.

Продажа основных средств При продаже основного средства нужно списать с баланса его первоначальную стоимость и сумму начисленной по нему амортизации.

В учете это отражается записями: Дебет Кредит 01 списана первоначальная стоимость проданного основного средства; Дебет 02 Кредит списана сумма амортизации, начисленной по проданному основному средству. Выручку от продажи основного средства отразите проводкой: Дебет 76 Кредит начислена выручка от продажи основного средства.

Выручка от реализации основных средств облагается НДС. Этот налог начислите проводкой: Дебет Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС", Все расходы по выбытию основного средства например, зарплата рабочих, занятых в демонтаже основного средства, стоимость материалов, использованных на демонтаж, и т.

Расходы по списанию основного средства учитываются на счете Для учета операций по списанию основных средств к счету 01 "Основные средства" вы можете открыть дополнительный субсчет "Выбытие основных средств".

Это нужно в тех ситуациях, когда процесс выбытия имущества длится долгое время например, если производственное оборудование демонтируется перед его передачей покупателю.

По дебету субсчета "Выбытие основных средств" отражают первоначальную стоимость имущества, а по кредиту — сумму начисленной амортизации. После выбытия основного средства его остаточная стоимость списывается на счет 91, субсчет 2 "Прочие расходы".

Пример 1. ООО "Актив" продало станок за руб. Первоначальная стоимость станка — руб. Сумма начисленной по нему амортизации — руб. Расходы на демонтаж станка составили 15 руб. Бухгалтер "Актива" должен сделать записи: Дебет 76 Кредит руб.

Расчет прибыли от продажи основных средств Напомним, что до г. Причем остаточная стоимость основного средства для целей налогообложения увеличивалась на индекс инфляции ИРИП , утверждаемый Госкомстатом России.

С 1 января г. Поэтому Госкомстат России прекратил его публикацию см. По ст. Остаточная стоимость основного средства — это разница между его первоначальной стоимостью и суммой начисленной по нему амортизации. Причем сумма амортизации, вычитаемая из первоначальной стоимости основного средства, определяется по ст.

Как следует из Налогового кодекса, этот порядок должен применяться при продаже основных средств, купленных как до 1 января г.

Таким образом, при продаже основных средств, купленных после 1 января г. У большинства организаций сумма амортизации по ним в бухгалтерском и налоговом учете будет совпадать. Если вы продаете основное средство, купленное после этой даты, то, по нашему мнению, для определения налогооблагаемой прибыли вам придется пересчитать амортизацию по нормам НК РФ.

НК РФ предусматривает два способа амортизации — линейный и нелинейный. При определении налогооблагаемого дохода от продажи имущества амортизацию можно пересчитать по любому из них. В такой ситуации проще всего использовать линейный метод.

Как мы указали выше, примерные сроки полезного использования основных средств утверждены Постановлением Правительства РФ от 1 января г.

Пример 2. В учете ЗАО "Пассив" числится станок. Первоначальная стоимость станка — 35 руб. Станок был куплен в декабре г. Срок его полезного использования был установлен в расчете на 10 лет. В мае г. Его продажная стоимость составила 48 руб. По договору с покупателем ЗАО "Пассив" осуществляет доставку станка за свой счет.

Расходы на доставку составили руб. За период с января г. Бухгалтер "Пассива" должен сделать проводки: Дебет 76 Кредит 48 руб. Для того чтобы определить налогооблагаемую прибыль, сумму амортизации по станку надо пересчитать по новым правилам.

Предположим, что срок его полезного использования по Постановлению Правительства РФ от 1 января г. N 1 составляет 15 лет месяцев. За весь срок эксплуатации станка на него будет начислена амортизация в сумме: 35 руб. Остаточная стоимость станка, пересчитанная по нормам НК РФ, составит: 35 руб.

Налогооблагаемая прибыль от продажи станка составит: 48 руб. Если остаточная стоимость основного средства и другие расходы, связанные с его продажей, будут больше полученного дохода, то налогооблагаемую прибыль можно уменьшить на сумму убытка.

Однако такой убыток учитывается не сразу. Он уменьшает прибыль ежемесячно равными долями в течение времени, оставшегося от момента продажи имущества до окончания срока его полезного использования. Убыток от реализации основных средств уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Сумму убытка от продажи основного средства указывают в специальном налоговом регистре — Учет расходов будущих периодов. Пример 3. Машина была куплена в г. Продажная цена автомобиля без НДС — 45 руб. Первоначальная стоимость автомобиля — 90 руб. Сумма начисленной амортизации — руб.

Амортизацию по основным средствам в бухгалтерском и налоговом учете "Актив" начисляет одинаково. Расходы по продаже машины составили руб. Срок полезного использования автомобиля — пять лет. До момента продажи он принадлежал "Активу" шесть месяцев.

Остаточная стоимость машины составит: 90 руб. Убыток от реализации автомобиля составит: 45 руб. Полученный убыток списывают в течение четырех лет и шести месяцев 54 месяца.

Ежемесячно "Актив" может списывать сумму убытка в размере: 39 руб. Для налогового учета операций по продаже автомобиля нужно заполнить три регистра: учета операций по выбытию имущества; расчета финансового результата от реализации амортизируемого имущества; учета расходов будущих периодов.

Особенности налогового учета основных средств изложены в ст.

Ликвидация частично самортизированного основного средства, металлолом и НДС (Ульянов В.)

Компания списала основное средство, обязана ли она восстановить НДС? При ликвидации основных средств, переведенных на консервацию, возможны претензии со стороны налоговых органов в части восстановления НДС При проведении очередной инвентаризации комиссия пришла к выводу, что основное средство физически и морально устарело и было принято решение о его списании.

Амортизационная премия при продаже ОС: пример Компания обязана восстановить амортизационную премию при продаже основного средства. Но не всегда, а только при выполнении определенных условий.

Часто компании в силу экономической ситуации приходится списывать лишнее имущество. Возникает вопрос, надо ли восстанавливать НДС. Судя по сложившейся арбитражной практике, нет. Некоторые инспекторы считают, что при списании недоамортизированных основных средств суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, восстанавливают в части, приходящейся на остаточную стоимость такого имущества.

Восстановление НДС

Дата размещения статьи: При неспособности приносить экономические выгоды доходы в будущем объект в силу п. Приказом Минфина России от Поскольку объект списывается до истечения срока его полезного использования, то на момент выбытия он не будет полностью самортизирован. В результате же ликвидации основного средства остаются материальные ценности, которые организация может продать или использовать в деятельности организации. При списании металлоемких основных средств в качестве таких материальных ценностей приходуется лом, который впоследствии организация реализует. Налогоплательщик как раз и оказался в такой ситуации. И у него возникло два вопроса в части НДС.

Продажа основного средства по цене ниже остаточной

Восстановление ндс при продаже основного средства Восстановление ндс при реализации ос налоговый учет На оставшийся срок использования ОС 36 месяцев будет списываться ежемесячно убыток равными долями. Иногда при постановке ОС на учет имущество изначально числится на 01 счете вместе с НДС, который к вычету ранее не принимался. Такие ситуации характерны для дальнейшего использования дорогостоящих средств в операциях, не облагаемых налогом. Реализация ОС при смене режимов налогообложения При реализации имущества организацией, находящейся на льготном режиме налогообложения, следует учесть момент закупа рассматриваемого объекта. Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата России от

Налоговые последствия такой операции варьируются в зависимости от того, к какой группе объект относится: к основным средствам или к неамортизируемым объектам. Вывод из эксплуатации основных средств или объектов незавершенного строительства может быть связан с разными причинами: экономическими прекращение деятельности, в которой используются те или иные объекты , налоговыми снижение налога на имущество, проведение разовых убыточных сделок и организационными выделение отдельных предприятий в холдинговую структуру и т.

Восстановление ндс при продаже основного средства Восстановление ндс при продаже основного средства с убытком НДС. Москве от Вывод: С по г. Восстановление ндс при продаже с убытком самортизированного основного средства Вопрос Восстановление НДС при продаже основного средства.

Восстановление НДС с недоамортизированной части реализованного основного средства

Кроме предусмотренных законодательством основных ситуаций в бухгалтерском и налоговом учете, также возникают случаи, не регламентированные законом, в которых бухгалтер должен знать, как поступить правильно. Рассмотрим главные моменты учета основных фондов. Постановка объектов на учет Материальные активы, необходимые для выполнения хозяйственной деятельности организации в процессе производства и поставки с длительным сроком службы и превышающие по цене за единицу, установленный лимит, относятся к основным фондам. Отражаются они на счете 01 по их первоначальной стоимости.

Автоматизируйте рутинные операции с базами 1С через пакетный режим конфигуратора. Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более человек. Продажа основных средств.

Переход с ОСНО на УСН: как перейти на «упрощенку» и не переплатить налоги

Полученный результат мы будем распределять на оставшийся СПИ. Подробнее об амортизационной премии можно прочитать в этом материале. Итоги Изначально зная, что продажа имущества не принесет вашей компании дополнительный доход, будьте готовы правильно рассчитать и отразить в налоговых регистрах сумму убытка от реализации. Это избавит вас от возможной путаницы в учете и от дополнительных вопросов со стороны налоговых органов. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Добрый день уважаемые коллеги. Обрисую свою ситуацию. В феврале года наша организация реализовала транспортное.

Компания списала основное средство, обязана ли она восстановить НДС? И больше всего трудностей вызывают различия в отражении убытка от реализации в БУ и НУ. Но и это еще не все: оформление данной операции в программе 1С полностью не автоматизировано, поэтому убыток от реализации основных средств в НУ придется оформлять вручную.

При реализации товара в убыток НДС восстанавливать не нужно

Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации. Реализация объектов основных средств осуществляется, как правило, по договору купли-продажи ст.

Избавляемся от основного средства (Островская А.)

Списано сальдо прочих доходов и расходов 18 - 11 - 99 5 Налоговый учет Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной амортизации, включаются в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль подп. Во многих случаях при ликвидации объектов основных средств получают запасные части, материалы, металлолом и другие материалы. Доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке, при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, признаются внереализационными доходами п. Дата признания доходов и расходов от ликвидации основного средства зависит от того, какой метод выбран организацией - метод начисления или кассовый метод.

При этом, поскольку моментом начала отсчета летнего срока согласно п. В данном случае объем отгруженной не облагаемой НДС продукции за прошлые годы равен нулю и соответственно сумма НДС к восстановлению также равна нулю.

В будущем планируется его продажа. Надо ли исключать этот объект из состава основных средств в бухгалтерском и налоговом учете? Если нет, то можно ли продолжать начислять по нему амортизацию? Как учесть продажу основного средства в целях исчисления налога на прибыль и в бухгалтерском учете, если она будет произведена по цене ниже остаточной стоимости?

Например, перейти на упрощенную систему налогообложения УСН. Это возможно, если компания удовлетворяет определенным критериям см. Допустим, все требования для перехода на УСН соблюдены. Что дальше? А далее важно правильно сформировать налоговую базу переходного периода так, чтобы не пришлось платить лишние налоги. На что обратить внимание: Если вы решили переходить на упрощенку, старайтесь до момента перехода не получать предоплату от контрагентов.

С уважением Ответ Организация вправе продать основное средство по цене ниже остаточной. Убыток от реализации основного средства включается в состав прочих расходов равными долями в течение определенного периода времени. Этот период равен разнице между сроком полезного использования актива и фактическим сроком его эксплуатации.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. sketilkie

    Очень интересная тема,как всегда спасибо!

  2. Наталия

    Какой бред. Любая 12-15 летняя русская баба может родить и многие рожают, как мать шурыгиной, вырастить тоже можно, все равно никто не ждёт что вырастит человек. В то время как мужики работают в тяжелых условиях и гораздо большее время.

  3. Степан

    Ура, поменьше станет неэволюциированных водительов

  4. Вероника

    Ценная информация, спасибо. А подскажите насчёт громкой музыки, как по закону справиться с меломанами, которые мешают?

  5. Платон

    А если военкомат требует идти именно по месту жительства?

  6. Пульхерия

    Здравствуйте. Вопрос пристройка на 1 этаже.земли и разрешения нет.построенно 2011 года. На руках только проэкты.пытаюсь узаконить 2 год,толку нету.и с адвокатом дошли до верховного суда.ждем.что делать?

  7. Тамара

    А ха ха! из Конституцыи классные выдержки, . все равны и т.д. и т.п. это для кого и кого касается, простых смертных? это такие ж бонзы сочинили для себя! в этой ситуацыи виноваты в 1ю очередь родители этой девочки! можт она сирота или полусирота, или кто то в семье инвалид, больной? можт не работают родители? можт одна у нее лишь бабушка? в чем причина? обьясните людям! если что то неблагополучное дома родит.й комитет школы или класса должен знать о соцыальной незащищенности семьи девочки и соответственно хоть бы половину взноса требовать оплатить от нужного для школы! но если родаки пошли на принцып: . не хочу и не плачу! , то и флаг им в руки! Вот возьму и нас.у всем вам там в школе, а платить не буду из за принцыпа! это их лозунг! что вырастет из этой девочки? что в нее заложили эти родаки и когда все это выплеснется из нее?

  8. brouglibeco

    В Одессе юрист сказал нельзя . хахаха

© 2018 felesgiant.com